Три месяца до автоматизации определения налогового резидентства в РФ

К декабрю 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России планирует внедрить автоматизированную систему определения статуса налогового резидента для физических лиц в рамках АИС «Налог-3». Система будет интегрирована с данными информационной системы миграционного учета «Мир» и сведениями о пересечении границы, включая информацию о загранпаспортах. Это позволит автоматически определять налоговый и валютный статус граждан на основе фактического времени пребывания в России (менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд лишает статуса налогового резидента РФ, сохраняя валютный).

Как работает сейчас?

На данный момент ФНС не имеет автоматического доступа к данным о местонахождении граждан. Статус налогового резидента подтверждается самим человеком через предоставление документов: паспортных штампов, билетов, миграционных карт и т.д. (Письмо ФНС от 27 декабря 2023 г. № ШЮ-4-17/16342). Законодательство не предусматривает выдачу отдельного документа, подтверждающего отсутствие статуса налогового резидента.

Что изменится?

• С декабря 2025 года автоматизированная система будет идентифицировать лиц, пересекающих границу, используя данные о загранпаспортах и миграционном учете.
• А так же определять предполагаемый статус резидента/нерезидента и связанные с ним налоговые и валютные обязательства.

Последствия применения автоматизации в определении налогового резидентства.

• Если ФНС получит данные о зарубежных доходах через автообмен, гражданину не придется подавать налоговую декларацию.
• Лица, задекларировавшие зарубежные счета, будут освобождены от отчетов о движении средств за годы, проведенные за пределами РФ.
• Не придется подавать уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за периоды проживания за границей.
• Возможно, не потребуется предоставлять копии загранпаспортов для обоснования неисполнения некоторых обязательств.
• Налог на доходы от операций с ценными бумагами в РФ вырастет до 30%.
• Доходы от продажи недвижимости или иного имущества в РФ до истечения безналогового срока будут облагаться налогом 30% без учета вычетов.
• Доходы от сдачи имущества в аренду в РФ будут облагаться налогом 30%.
• При продаже доли в ООО льгота по НДФЛ на основании срока владения может быть недоступна.

Скрыть факт отсутствия налогового резидентства станет практически невозможно, а значит гражданам нужно будет более внимательно подходить к налоговому планированию.